晋城市税务局稽查局发布“黑名单”典型案例

黄河新闻网晋城讯 电脑前，税务人员小W在认真地核对录入系统ZY商贸公司案件的失信主体公布数据，确认无误后点击“推送”按钮。不多久后，Z某将会发现被海关禁止出境、银行不予放贷、高铁票无法购买、招投标无法入围，日常生活处处受限，一下子被社会“拉黑”了！

2017年ZY商贸公司年初与某化工厂签约了一单生意，约定为化工厂采购二千多吨、价值一百多万元的煤炭。为降低采购成本，ZY商贸公司联系到两家个体煤厂，双方约定只提供货源，不提供增值税专用发票。于是，ZY商贸公司顺利完成与化工厂的煤炭购销业务，化工厂也将大部分货款支付给了ZY商贸公司。几个月后，化工厂催促ZY公司尽快开具增值税专用发票，以便结清货款。

此时，ZY商贸公司法定代表人Z某有点犯愁。觉得这单生意虽然利润挺高，但为化工厂开票可是要缴纳13%的增值税，由于没有进项税额抵扣，利润一下子就没多少了。思前想后，Z某想出一个好办法，那就是找进项票抵扣，保住利润。

于是多方打听，ZY商贸公司找到一家专门开票的XN公司，与XN公司虚拟了采购合同，ZY商贸公司现金支付XN公司开票手续费，由XN公司给ZY商贸公司开具煤炭进项发票。随后，ZY商贸公司又找了几张承兑汇票复印件，虚构货款支付，进行了公司的账务处理。

至此，Z某觉得这件事情处理得天衣无缝，既有进项发票抵扣，保住了利润，又可以给化工厂开具销售发票，结清剩余货款，真是两全其美。

又过了几个月，XN公司因大量虚开增值税专用发票，被税务稽查部门立案查处。税务稽查人员顺藤摸瓜，掌握了XN公司与ZY商贸公司的虚开线索。随后，税务稽查部门对ZY商贸公司接受虚开发票进行了立案检查。

面对税务稽查部门调查掌握的大量证据，Z某有口难辩，只好补缴税款和滞纳金，并接受了一倍的偷税罚款。随后，税务稽查部门又将ZY商贸公司接受虚开发票一案移送公安部门，ZY商贸公司被公安部门立案并追究刑事责任。事后，税务稽查部门根据有关规定，又将Z某列入税收黑名单，进行了惩戒。

至此，ZY商贸公司不仅被税务稽查部门补税罚款加收滞纳金，还被移送公安机关立案侦查，Z某自己也上了税收惩戒黑名单。原以为天衣无缝的虚开发票，变成满盘皆输、得不偿失的一出闹剧，给ZY公司和Z某本人都带来了很大的经济和个人信用损失。

税收违法“黑名单”和联合惩戒制度的实施，增加了纳税人的违法成本，消除了违法纳税人的侥幸心理。一旦被列为重大税收违法失信主体，跨部门的联合惩戒会让失信者在生活中处处受限。纳税人要算好这笔账，切莫因小失大。(晋城市税务局稽查局)

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